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贈与すべきか？相続すべきか？

贈与税は、ある一定額を境に相続税よりも税負担が大きくなります。

生前に贈与することで節税をと考える場合、贈与分岐点を活用することで、将来相続税評価額が高くなると思われるものを評価額が低いうちに贈与することができます。

贈与分岐点

毎年どのくらいを贈与すればよいか、その判断基準として、以下の税率比較表を参照のうえ、判断をします。

 

生前贈与は計画的に

贈与税非課税枠の拡大

昨年の１２月２２日に税制改正が行われた結果、親から住宅取得資金として贈与を受ける場合、非課税枠の特例が拡大しました。 以前は５００万円だったものが、２０１０年度からは１，５００万円に拡大し、また住宅取得資金の贈与に関する相続時精算課税制度の特例のうち、特別控除の上乗せを廃止することとしています。

要するに、子供や孫への住宅取得資金の贈与について、一定の条件を満たすことで１,５００万円まで課税されないということです。

ここで重要となることが、非課税枠の範囲でも特例の適用を受ける場合には、贈与税の申告が必要であるということです。

非課税枠の範囲内の額で贈与されたからといえど、それだけで控除になるわけではないため、注意が必要です。

申告時期は贈与を受けた年の翌年２月１日から３月１５日までです。

従来の非課税枠に合わせて適用が可能

また、この特例は、暦年課税、もしくは相続時精算課税制度の従来の非課税枠に合わせて適用することも認められています。

暦年課税：基礎控除（１１０万円）＋非課税枠（１，５００万円）＝１，６１０万円 　※2010年は改正前の非課税枠（５００万円）と選択適用可能となります。

相続時精算課税：特別控除（２，５００万円）＋非課税枠（１，５００万円）＝４，０００万円 　※2011年は1,000万円となります。

上記優遇制度を上手く利用し、円滑な遺産相続を進めていただければと思います。



》》贈与すべきか相続すべきか？

》》贈与税の非課税枠が拡大

贈与と相続

ここでは、贈与と相続に関して説明していきます。 まず、贈与とは何かということですが、贈与とは「あげます」「貰います」という双方の意思の合意による、一種の契約です。口約束だけでも成立しますが、土地や建物といった不動産を贈与する時などは所有権の移転登記を行うことになります。 また、贈与というのは財産を貰うわけですから、お得な印象があるかも知れませんが、お金を払わない分、贈与税という相続税に比べて税率の高い税金がかかります。 よって、損をしないためにも、必ず事前に専門家に相談するようにしましょう。

贈与すべきか相続すべきか？

贈与税の非課税枠が拡大

２００９年の１２月２２日に、２０１０年度の税制改正大綱が発表され、親から住宅取得資金として贈与を受ける場合、非課税枠の特例が拡大しました。

そこで、この贈与に対する優遇税制の中身について、詳しく見て行きましょう。

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事務所名 池田税理士事務所 代表 所長　池田　崇（いけだ　たかし） 税理士      登録番号  102708号 東京税理士会  行政書士登録番号　09081651号　東京都行政書士会 従業員 4名（平成 21年9月現在） 住所 〒100-0014 　東京都千代田区永田町2丁目4番7-202号【地図】 TEL 0120-30-1080（相談専用）／　03-3500-5778（10:00～18:00） FAX 03-3500-5779（24時間受付） 営業時間 １０：００～１８：００

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》》延納と物納

》》相続税申告に必要な書類

》》延納と物納

申告の期限内に遺産分割ができていない場合は？

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申告した税額が実際より少なかった場合は？

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期限内に申告したのに、申告漏れがあった場合は？

相続税の申告書は相続の開始があったことを知った日の翌日から１０ヶ月以内に相続税の申告書を提出しなければなりません。

また、原則として相続税の全額を現金で納付しなければいけません。

遅れると無申告加算税 や 延滞税等が課せられる場合がありまので、しっかりと理解しておきましょう。

相続税の申告・納付

相続税の申告は相続の開始があったことを知った日の翌日から１０ヶ月以内が期限ですが、もし間に合わなかったり、申告金額が間違っていたらどうなるのでしょうか？

そこで、その際の考え方や方法についても理解をしておきましょう。

相続税申告に必要な書類

相続税申告には多くの書類が必要です。

必要書類を一覧表にまとめてましたので確認しておきましょう。

延納と物納

相続税は納付期限までに現金・一括納付が原則ですが、事情で一度に払えない場合も出てきます。

そこでその際の対応も理解しておきましょう。

また、この特例は、暦年課税、もしくは相続時精算課税制度の従来の非課税枠に合わせて適用することも認められています。

暦年課税：基礎控除（１１０万円）＋非課税枠（１，５００万円）＝１，６１０万円 　※2010年は改正前の非課税枠（５００万円）と選択適用可能となります。

相続時精算課税：特別控除（２，５００万円）＋非課税枠（１，５００万円）＝４，０００万円 　※2011年は1,000万円となります。

上記優遇制度を上手く利用し、円滑な遺産相続を進めていただければと思います。



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